На сайте бухгалтерской фирмы «Студия бухгалтерских услуг» появилась полезная статья об актуальных методах налоговой оптимизации. Сразу приведу ссылку на саму статью http://buh-galtera.net/aktualnye-metody-nalogovoi-optimizatcii/ и страницу компании, где можно задать вопрос специалистам в очень удобной форме http://buh-galtera.net/uslugi/optimizaciya-nalogov-metody-i-sxemy/ — пользуйтесь!
Этот термин употребляется экономистами и бухгалтерами для описания мер, которые проводятся в соответствии с налоговым законодательством РФ и предназначены для уменьшения сумм поступлений в бюджет.
Каждый год появляются все новые методы оптимизации. К тому же специалисты советуют предпринимателям пересматривать выбранную ими линию не реже раза в год. Благодаря этому можно успешно учитывать все новые требования контролирующих органов.
Актуальные методики 2015-го года
Чтобы определить наиболее эффективные методы, стоит проанализировать практику минувших годов. Вот некоторые из них:
- Эффективно спланированная учетная политика.
Статья НК РФ номер 11 дает право организациям указывать применяемый ими метод определения доходов и издержек. Оптимизация состоит в таких косвенных расходах, которые будут максимально выгодны для компании.
К примеру, в список можно включить затраты, которые невозможно учесть в списке прямых издержек. Подробнее об этом можно прочитать в письме КЕ-4-3/2952@.
- Распределение всех налоговых сборов на несколько периодов.
Статья 172 НК РФ дает право налогоплательщикам отсрочить вычет с косвенного налога на срок до трех лет с момента приобретения товара/услуги.
По мнению юристов это отличный метод оптимизации. Если ранее подобные схемы были спорными, то теперь они считаются абсолютно прозрачными.
- Ведение бизнеса с так называемыми "дружественными" компаниями.
Еще одним методом, который позволяет законным способом уменьшить налоговую нагрузку, является передача части бизнеса другой компании. Таким образом дружественная компания может сама выбирать режим налогообложения и снизить нагрузку. Однако этот метод требует предельной осторожности.
Есть и ограничения. К примеру, нельзя выделять как отдельный элемент бизнеса закупки сырья для других компаний. Это сразу же приведет к подозрениям со стороны ФНС в сговоре нескольких фирм для получения незаконной налоговой выгоды.
При разработке стратегии категорически не рекомендуется:
- регистрировать все дружественные компании по единому адресу;
- избегать признаков взаимозависимости;
- учреждения компаний одними и теми же субъектами;
- не использовать общие производственные мощности.
- Переход в другие регионы, где налоговые ставки ниже.
На 2015 год рекомендацией юристов будет именно этот способ. При фактическом переходе предприятия или его подразделений в другие регионы РФ можно существенно снизить размер необходимых к уплате налогов.
Также подобная схема может быть использована во время передачи какого-либо имущества на баланс представительств. Это сократит транспортный сбор и уменьшит ежегодный налог на имущество.
- Снижение цен по соглашениям со взаимозависимыми лицами.
Этот метод хорош тем, что теперь налоговые представители имеют право инспектировать соответствие товаров/услуг рыночной стоимости лишь при контролируемых сделках.
Однако, хотя предписания из главы 40 НК РФ и потеряли силу, юристы все же не советуют слишком часто использовать данный метод.
Стоит сказать, что желание предпринимателей снизить налоговую нагрузку вполне понятно. Однако самое главное при этом не допускать использования сомнительных схем и незаконных средств.
С уважением, Андрей. Автор Блога.
6
